Nuevos Campos en los Formularios, Reversión del 1099-K y Descontinuación del Sistema FIRE
Si presenta formularios 1099-NEC o 1099-MISC, utiliza el sistema FIRE del IRS o asesora a clientes que reciben pagos a través de aplicaciones como PayPal o Venmo, ahora es el momento de ponerse al día.
1. Nuevos Campos en los Formularios 1099-NEC y 1099-MISC
Para las declaraciones de 2026, los Formularios 1099-NEC y 1099-MISC se han actualizado para permitir el reporte de propinas en efectivo, Códigos del Tesoro para Ocupaciones con Propinas (TTOC, por sus siglas en inglés) y compensación por horas extra.
¿Qué cambió en el Formulario 1099-NEC?
En el Formulario 1099-NEC, la compensación para personas que no son empleados ahora aparece en el Recuadro 1a en lugar del tradicional Recuadro 1. El formulario también incluye:
- Recuadro 1a: Compensación total para personas que no son empleados
- Recuadro 1b: Propinas en efectivo
- Recuadro 1c: Código(s) del Tesoro para Ocupaciones con Propinas (TTOC)
- Recuadro 1d: Compensación por horas extra
Una aclaración importante: las cantidades reportadas en los Recuadros 1b y 1d ya están incluidas en el Recuadro 1a. Son subtotales informativos y no cantidades adicionales.
El formulario también agrega un nuevo Recuadro 3 para pagos excesivos de “golden parachute”, el cual se traslada desde el Formulario 1099-MISC.²
¿Qué cambió en el Formulario 1099-MISC?
El Formulario 1099-MISC ahora incluye campos de reporte similares, pero en diferentes recuadros:
- Recuadro 13a: Propinas en efectivo
- Recuadro 13b: Código(s) del Tesoro para Ocupaciones con Propinas (TTOC)
- Recuadro 14: Compensación por horas extra
Las instrucciones del IRS indican que las propinas en efectivo reportadas en el Recuadro 13a y la compensación por horas extra reportada en el Recuadro 14 ya están incluidas en la cantidad reportada en el Recuadro 3.
¿Por Qué Es Importante?
Tenga en cuenta: estos formularios aún son borradores. El IRS publicará las versiones finales después de la aprobación de la OMB, probablemente más adelante en 2026.
Estas actualizaciones están relacionadas con nuevas deducciones para propinas calificadas y compensación por horas extra. Los nuevos recuadros ayudan a los beneficiarios a identificar las cantidades que pueden ser relevantes al determinar dichas deducciones.
Para contadores y empresas, esto significa que los sistemas de reporte podrían necesitar rastrear por separado:
- Compensación para contratistas
- Propinas en efectivo
- Códigos aplicables para ocupaciones con propinas
- Compensación por horas extra
Aunque la cantidad total aún pueda incluirse en un recuadro principal de compensación, los detalles de respaldo ahora son importantes.
2. El Umbral del Formulario 1099-K Vuelve a $20,000 y 200 Transacciones
Una de las mejores noticias para muchas pequeñas empresas y usuarios de plataformas es el regreso al umbral anterior para el Formulario 1099-K.
Para las organizaciones de liquidación externas, el umbral federal de reporte del Formulario 1099-K vuelve al estándar anterior: generalmente, el reporte solo es obligatorio cuando se cumplen ambas de las siguientes condiciones:
- Más de $20,000 en pagos totales
- Más de 200 transacciones
La Publicación 1099 del IRS confirma que las organizaciones de liquidación de terceros deben reportar transacciones de redes de terceros únicamente si se cumplen ambos umbrales. Esto afecta a plataformas de pago como PayPal, Venmo y Cash App, las cuales solo estarán obligadas a emitir un Formulario 1099-K cuando un beneficiario supere ambos límites al mismo tiempo.
Lo Que Esto Significa para los Contribuyentes
Este cambio reduce la cantidad de personas que podrían recibir Formularios 1099-K por actividades de pago menores. Sin embargo, es importante recordar que un umbral de reporte no es lo mismo que un umbral de tributación.
Los ingresos pueden seguir estando sujetos a impuestos aunque no se haya emitido el formulario 1099-K. El cambio en el umbral no modifica la obligación de declarar los ingresos. Un freelancer que gane 10 000 dólares a través de PayPal sigue estando obligado a pagar impuestos por esos ingresos.
Los umbrales estatales pueden ser diferentes. Varios estados, incluidos Massachusetts, Vermont, Maryland, Virginia y otros, tienen sus propias reglas de reporte para el Formulario 1099-K, las cuales pueden ser más bajas que el umbral federal.
3. FIRE Será Retirado: IRIS será el único sistema de presentación de documentos a partir del 2027
El IRS también está dejando atrás el sistema FIRE, utilizado durante muchos años. Este será retirado permanentemente el 31 de diciembre de 2026.
A partir del año fiscal 2026 / temporada de presentación 2027, el Sistema de Recepción de Declaraciones Informativas (Information Returns Intake System, o IRIS) será el único sistema de recepción para declaraciones informativas. El IRS también indica que FIRE ya no estará disponible para presentaciones del año en curso, presentaciones de años anteriores ni correcciones una vez que el sistema cierre al final de 2026.
No cumplir con estos plazos puede resultar en multas del IRS que comienzan en $60 por formulario y pueden aumentar hasta $310 por formulario, sin límite máximo en casos de incumplimiento intencional. El IRS ha señalado que la falta de disponibilidad de FIRE no se considera una causa razonable para una presentación tardía.
Importante: Su TCC de FIRE No Se Transfiere a IRIS
Este es uno de los aspectos más malinterpretados de la transición. Los (Códigos de Control del Transmisor) TCC de FIRE y los TCC de IRIS son separados y no son intercambiables. Si actualmente presenta declaraciones a través de FIRE utilizando su propio TCC, deberá solicitar un nuevo TCC específico para IRIS, y ese proceso puede tardar 45 días o más.
Para comenzar, visite IRS.gov/IRIS y envíe su solicitud para obtener un TCC de IRIS.
Si utiliza un proveedor autorizado de presentación electrónica por el IRS (como eFileBuddy), presenta bajo el TCC del proveedor y no necesita uno propio. ¡Una cosa menos de la cual preocuparse!
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La clave no es solo conocer los cambios, sino ayudar a los clientes a comprender qué implican realmente.
Un umbral de reporte más alto no elimina los ingresos sujetos a impuestos. Un nuevo recuadro en un formulario no elimina la necesidad de mantener registros precisos. Y la transición a IRIS no es algo que deba dejarse para enero.
La presentación de formularios 1099 debería ser sencilla. eFileBuddy le ayuda a mantenerse en cumplimiento y presentar correctamente, ya sea que maneje un formulario o cientos.
File with confidence. File with eFileBuddy.
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